2025年12月19日，国务院总理李强主持召开国务院常务会议，会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例(草案)》，指出要有力保障增值税法顺利实施，做实做细法律普及、操作指引等工作，确保纳税人有法可依、税务机关执法有据，切实保护纳税人权益，营造公平竞争环境。

    2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。

   今天，国务院常务会议审议通过了配套的《中华人民共和国增值税法实施条例(草案)》。这意味着作为我国第一大税种的增值税正式结束了长期以“暂行条例”形式存在的历史，开启了税收法定原则下的新时代。

➡️立法进程

增值税的立法进程历经多个关键节点，从暂行条例到正式法律，见证了我国税收法治化的坚实步伐。

📅1993年12月，国务院发布增值税暂行条例，首次对增值税制度作出系统规定。此后经过2008年的增值税转型改革和2016年的“营改增”全面推开，我国增值税制度不断完善。

📅2022年12月和2023年8月，全国人大常委会对增值税法草案进行了两次审议。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过增值税法。

📅今天，国务院常务会议审议通过《中华人民共和国增值税法实施条例(草案)》，为增值税法的实施提供了具体操作指南。

2️⃣经济地位

增值税在我国税制结构中占据核心地位，其规模之大、影响之广，使其成为国家财政的“压舱石”。

📈根据最新数据，今年前11个月，国内增值税收入达到61237亿元，约占全国税收收入的37.8%。

🔥作为我国第一大税种，增值税的收入规模远超其他税种。2023年，国内增值税收入6.93万亿元，进口环节增值税收入1.84万亿元，出口退税1.71万亿元，增值税收入合计达7.06万亿元，约占全部税收收入的39%。

👤增值税纳税人覆盖绝大部分经营主体，与社会大众日常生活息息相关。从日常消费到企业生产经营，增值税的影响无处不在。

3️⃣核心内容

🇨🇳增值税法共6章，包含总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理和附则。法律保持了现行增值税税制基本稳定，税负水平总体不变。

🇨🇳征税范围方面，法律规定在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

📈税率结构维持现行13%、9%、6%三档税率不变，对部分货物、服务出口适用零税率。法律同时明确了简易计税方法的征收率以及进口货物应纳税额的计算方法。

🔥税收优惠方面，法律设定了小规模纳税人纳税起征点，列举了法定免税项目，并授权国务院规定具体标准。同时授权国务院对支持小微企业发展、扶持重点产业等情形制定专项优惠政策。

4️⃣立法特色

🇨🇳增值税法的制定体现了鲜明的时代特色和改革精神，是税收法定原则的重要实践。

🇨🇳法律减少和规范对国务院的立法授权，对增值税的税制要素、税收优惠、征收管理等，能在本法中明确规定的都予以明确。

同时，法律完善增值税留抵退税制度，对于当期进项税额大于当期销项税额的部分，明确纳税人可以选择结转下期继续抵扣或者申请退还。

✅增值税法还做好与有关法律的衔接，与关税法相衔接，对进口货物增值税的征收管理作出规定。与全国人大常委会有关决定相衔接，对由国务院制定中外合作开采海洋石油、天然气增值税的计税方法等作出规定。

5️⃣影响展望

🇨🇳增值税法的出台不仅是税收领域的重大事件，更是推动国家治理现代化的重要举措。

🎓增值税法巩固了近年来增值税改革成效，有利于增强税制确定性，稳定预期、提振信心，是深化财税体制改革的一项重要成果。

✅随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入。这是落实税收法定原则的重要进展。

🇨🇳增值税法的实施将进一步优化税收营商环境，为推进高质量发展提供有力支撑。对企业而言，税制的稳定和透明将减少不确定性，帮助更好地规划经营和投资。

📅2026年1月1日，当增值税法正式施行时，全国数千万家企业将按照新的法律框架计算和缴纳增值税。随着今天实施条例草案的通过，增值税法的配套体系已经基本完善，为正式实施铺平了道路。